导读

CBAM 的钱，已经在收了；CBAM 的 "新名单"，也在路上了。

很多企业以为 "CBAM 2028 年才正式征收，还有时间"。这个理解，有一半是对的，有一半是致命的错误。

对的一半：2028 年 1 月 1 日，CBAM 下游扩围将正式实施 —— 机械、汽配、五金、家电等近 400 种钢铝密集型下游产品将纳入收费范围。9 月 15 日欧洲议会已以 464 票赞成通过扩围谈判立场，这个时间点基本锁定。

致命错误的一半：CBAM从 2026 年 1 月 1 日就已经进入正式征收期。钢铁、铝、水泥、化肥、电力、氢 6 类产品从 2026 年起就产生了财务义务 ——2026 年全年进口的货物，2027 年 9 月 30 日前必须完成首次年度申报并清缴证书。第一批 "碳税账单"，还有不到一年就要交了。

也就是说，中国出口企业正在面对两条并行的时间线：

• 第一条线（已启动）：2026 年进口的 6 类基础产品 → 2027 年首次申报清缴

• 第二条线（倒计时）：2028 年下游扩围 → 近 400 种产品纳入收费

这两条线叠加，构成了企业从现在到 2028 年必须走完的合规路线图。走慢了，轻则用默认值多交 20%-50% 的碳税；重则申报违规、货物滞留、订单流失。

本文为您绘制一张完整的 CBAM 合规路线图：关键时间节点、成本曲线、分阶段任务、上游 / 下游企业各自的行动清单。

一、先分清两个 "正式征收"

1.1 2026 年 1 月 1 日：6 类基础产品已进入收费期

CBAM 自 2026 年 1 月 1 日起进入正式征收期（definitive phase）。注意：这不是 "过渡期试点"，而是真金白银的收费：

2026 年的成本看起来很低（钢铁约 3.75 欧元 / 吨），但义务已经产生。 2026 年的进口数据必须完整监测、记录、核算，否则 2027 年申报时无数据可用，只能按默认值申报 —— 而默认值加成 2027 年是 + 20%。

1.2 2028 年 1 月 1 日：下游扩围正式实施

9 月 15 日，欧洲议会以 464 票赞成通过 CBAM 下游扩围谈判立场，产品清单扩展至 457 种（远超委员会原提案 180 种）。三方协商后，预计 2028 年 1 月 1 日实施：

对企业来说，最需要警惕的是认知错位：已经出口钢铁、铝等基础产品的企业，2026 年就有义务，不能等；只出口机械、汽配、五金、家电的下游企业，虽然 2028 年才有义务，但碳足迹需要 12 个月数据积累，现在不建数据体系，2028 年只能吃默认值的亏。

二、关键时间轴：从现在到 2028 年，每一站都别错过

2.1 全流程时间轴

2.2 三个必须记住的 "生死线"

• 2027 年 9 月 30 日：6 类基础产品 2026 年进口的首次年度申报 + 清缴截止 —— 错过即违规

• 2027 年 2 月 1 日：证书开始销售 —— 进口商在此之前要完成授权申报人资格

• 2028 年 1 月 1 日：下游扩围实施 —— 新纳入产品开始产生义务

三、成本曲线：免费配额逐年退坡，碳成本只涨不跌

理解 CBAM，必须理解 "CBAM 因子"（即免费配额保留比例）的退坡节奏。CBAM 义务与欧盟碳市场（EU ETS）免费配额同步调整 —— 免费配额逐年退出，CBAM 证书清缴义务按相同比例逐年引入：

三个关键信号：

信号一：2029-2030 年是陡坡。 2029 年 CBAM 因子从约 10% 跳到 22.5%，2030 年再跳到 48.5%—— 两年内碳成本占比从 10% 飙升到近 50%，是 "温水煮青蛙" 后的 "急火猛攻"。企业的减排投资回收期测算，必须以 2030 年为关键节点。

信号二：默认值加成叠加，成本差距更大。 用默认值而非实际数据申报，默认值本身比实际值高 20%-50%，再加默认值加成（2026 年 + 10%、2027 年 + 20%、2028 年起 + 30%）。两者叠加，用默认值的企业碳成本可能比用实际数据的企业高出 50%-80%，且差距随因子上升被放大。

信号三：需要关注 "2038 年延长" 提案。 欧盟 ETS 第五阶段改革提案拟将 CBAM 行业免费配额退坡延至 2038 年（2028 年起恢复 15% 免费配额）。若该提案落地，碳成本爬坡速度会放缓，但大方向不变：2038 年前后仍将全额承担。企业应关注这一政策变量，但不要因此推迟准备 —— 退坡只是 "晚一点到顶"，不是 "不来了"。

四、三个阶段的任务拆解

阶段一：2026 年 Q3-Q4—— 准备期（现在到年底）

这是最关键、也最容易被浪费的时期。任务清单：

阶段二：2027 年 —— 首报期

这一年是 "第一次交卷"：

阶段三：2028 年 —— 扩围期

五、不同企业的合规路线图

5.1 上游企业（已覆盖的 6 类产品）

现状：2026 年义务已产生，2027 年首次申报。

5.2 下游企业（2028 年扩围）

现状：义务尚未产生，但数据积累已经开始倒计时。

5.3 双线并行企业（既出口基础产品又出口下游产品）

这类企业要 "一套体系、两线并跑"：数据监测体系是通用的，先建好基础台账，再按产品线分别核算。体系建一次，基础产品和下游产品都能用—— 这是最划算的投入时点。

六、企业行动清单

第一步：立即做产品覆盖排查。 对照 6 类基础产品清单 + 扩围产品清单，按 CN 编码逐项核对出口产品，明确企业处于 "2026 年已覆盖" 还是 "2028 年扩围" 轨道，或是双线并行。

第二步：马上启动数据监测体系建设。 建立能源消耗（电力、天然气、柴油）、原材料采购（钢材、铝材）、生产数据的月度台账，安装分项电表、流量计。这是所有后续工作的地基，12 个月数据积累从现在开始。

第三步：编制监测计划并接受核查。 6 类基础产品出口企业，2026 年 9 月首轮核查已启动 —— 立即检查监测计划是否符合实施条例，补齐文件审核和实地核查所需资料。

第四步：对接上游供应商碳数据。 下游企业列出前体（钢材、铝材）供应商清单，索要经核查的 SEE 数据，签订长期数据提供协议。拿不到实际数据的，测算默认值成本并考虑更换供应商。

第五步：开展碳足迹核算。 优先核算 2026 年已覆盖产品和 2028 年扩围的主力产品。按 CBAM 指南 3 方法，使用实际数据而非默认值。

第六步：委托第三方核查。 2027 年 1 月起认可核查机构可出具报告。提前准备监测计划、核算报告、原始数据，确保 2027 年 9 月 30 日前完成首次申报核查。

第七步：跟踪三方协商和政策变量。 关注 2026 年 Q4 三方协商结果（最终产品清单）、欧盟 ETS 第五阶段改革（2038 年延长提案）、默认值更新。根据最终规则调整策略。

第八步：启动减排路线图。 碳成本曲线陡峭上行，2030 年因子 48.5%、2034 年 100%。从 2026 年就开始实施屋顶光伏、绿电交易、余热回收、低碳材料替代等减排措施，让 SEE 逐年下降，对冲因子上升。

七、常见误区

误区一："以为 2028 年才正式征收，现在不用急。" 真相是 CBAM2026 年 1 月 1 日已进入收费期，6 类基础产品 2026 年进口已产生财务义务，2027 年 9 月 30 日首次申报清缴 —— 第一批账单不到一年就到期。2028 年是下游扩围的节点，不是 CBAM 的起点。已经出口钢铁、铝等产品的企业，现在不准备，2027 年申报时无数据可用，只能按默认值多交 20% 以上。"2028 年还早" 是对上游企业的严重误判。

误区二："以为我是下游企业，2028 年才纳入，数据可以到时候再攒。" 真相是碳足迹核算需要至少 12 个月连续数据。2028 年 1 月 1 日义务产生，意味着企业最迟要在 2026 年底前启动数据监测，才能在 2028 年有完整数据用实际值申报。如果 2027 年才开始攒数据，2028 年只有不到 12 个月数据，要么用不完整数据（可能被核查质疑），要么用默认值多交 20%-50% 碳税。数据积累的窗口，从今天就已经开始倒计时。

误区三："以为 CBAM 成本很小，2026 年钢铁才 3.75 欧元 / 吨。" 真相是 2026 年的低因子是 "钓鱼价"——CBAM 因子从 2.5% 到 2029 年 22.5%、2030 年 48.5%、2034 年 100%，是一条陡峭的上扬曲线。2026 年 3.75 欧元 / 吨，2030 年约 72.8 欧元 / 吨，2034 年 140-160 欧元 / 吨，20 年涨 40 倍。而且用默认值的成本差距随因子放大：因子越高，默认值与实际值的差价越大。现在觉得 "小"，是因为还没到爬坡段；等爬到陡坡再行动，减排投资和合规成本都是数倍。

误区四："以为核查是进口商的事，供应商不用管。" 真相是首轮 CBAM 核查 2026 年 9 月已启动，核查对象包括非欧盟生产商（文件审核 + 实地核查）。核查不通过或数据质量差的供应商，其实际数据不被认可，进口商只能改用默认值申报 —— 多交的碳税会转嫁给供应商。供应商的核查配合度和数据质量，直接决定自己产品的 CBAM 成本和订单竞争力。

八、新达绿碳：CBAM 全周期合规路线图服务

从 2026 年首报到 2028 年扩围、再到 2034 年全额征收，CBAM 是一条至少 8 年的长期合规轨道。企业需要的不是 "一次性报告"，而是"路线图 + 里程碑 + 持续优化" 的全周期服务。新达绿碳提供CBAM 全周期合规一站式服务，帮助企业按路线图推进、在每一个节点前完成应做事项。

我们的优势：政策精通，深度跟踪 CBAM 立法进展（三方协商、扩围清单、免费配额退坡、ETS 改革）；技术专业，CMA/CNAS 资质，碳足迹核算符合欧盟 CBAM 指南 3 和国内新国标双重标准；行业经验，服务钢铁、铝、水泥、化肥、紧固件、汽配、机械、家电等多个行业；供应链资源，对接上游钢铝供应商碳数据；全国服务，总部青岛，五家分支机构，上门服务。

核心服务内容：

1. CBAM 合规现状诊断与路线图制定—— 企业产品覆盖排查（6 类基础产品 + 扩围清单）；合规义务评估（2026 年已覆盖 / 2028 年扩围 / 双线并行）；现有数据基础和监测能力诊断；按时间轴制定 2026-2028 年合规路线图；里程碑节点和任务清单设定。

2. 数据监测体系建设（紧急）—— 排放源清单梳理；计量设备配置方案（分项电表、流量计等）；能源消耗、原材料采购、生产数据台账模板；月度数据采集和审核流程；监测计划编制（符合实施条例，可接受核查）；数据质量控制机制。

3. 第三方核查配合（2026 年首轮）—— 核查资料准备（监测计划、原始数据、计量记录）；核查现场配合（人员访谈、设备查看、数据验证）；不符合项整改；核查报告管理。2026 年 9 月首轮核查已启动，未配合的企业请立即行动。

4. 碳足迹核算与申报数据准备—— 按 CBAM 指南 3 核算直接排放、间接排放（如适用）、前体排放叠加；使用欧盟 "运营商排放报告模板"；2026 年数据核算（2027 年申报用）；扩围产品核算（2028 年申报用）；一次核算、多场景复用（CBAM + 供应链 + 国内披露）。

5. 上游碳数据管理与供应商对接—— 前体采购清单梳理；供应商碳数据索要和协议签订；供应商数据质量评估；默认值使用方案和成本测算；低碳供应商筛选。

6. CBAM 成本测算与交易规划—— 按 CBAM 因子曲线（2026-2034 年）测算碳成本；默认值 vs 实际值成本对比；证书购买量测算和资金规划；季度持有量管理支持；回购和注销节点提醒。

7. 减排路线图与 SEE 优化—— 识别主要排放源和减排潜力；短期（1-2 年）减排措施（屋顶光伏、绿电交易、余热回收等）；中期（3-5 年）减排规划（设备升级、低碳材料替代）；减排投资回收期测算（以 2030 年因子 48.5% 为节点）；SEE 逐年下降目标管理。

8. 政策跟踪与年度合规管理—— 三方协商进展、最终扩围清单、免费配额退坡变化、ETS 改革跟踪；年度申报和清缴节点管理；默认值更新跟踪；每季度合规状态检查；长期合规档案管理。

结语

CBAM 的路线图已经画好，终点是 2034 年的 100% 全额征收。

从 2026 年 2.5% 到 2030 年 48.5%、再到 2034 年 100%，碳成本是一条只涨不跌的曲线；从 2026 年 6 类基础产品到 2028 年近 400 种下游产品，覆盖范围是一张越铺越大的网。两条线叠加，决定了中国出口企业没有任何 "等一等" 的空间。

• 2027 年 9 月 30 日，第一批账单到期 —— 上游企业已经没有退路

• 2028 年 1 月 1 日，下游扩围生效 —— 下游企业的 12 个月数据窗口，从今天开始倒计时

• 2030 年 48.5%、2034 年 100%—— 越早减排，SEE 越低，成本差距越大

路线图的意义，不是让人看完就忘，而是让人按图施工。 每一个节点前完成应做事项的企业，用实际数据申报、SEE 逐年下降、碳成本可控；错过节点的企业，用默认值、高碳强度、成本失控。

现在是 2026 年 9 月。从现在到 2026 年底，是数据监测体系建设的最后黄金窗口；到 2027 年 9 月 30 日，是首批企业的第一次大考。

如果您的企业出口钢铁、铝等基础产品或机械、汽配、五金、家电等下游产品到欧盟，想明确自己在 CBAM 路线图上的位置、诊断现有合规差距、制定从现在到 2028 年的完整行动计划，欢迎联系新达绿碳。我们提供 CBAM 合规现状诊断，专业顾问一对一评估，帮您按路线图推进、在每个节点前完成应做事项，赢得主动！