导读

同样的钢、同样的铝，用欧盟默认值申报和用实测数据申报，碳税可能差出一大截 —— 而差多少，取决于你的数据能不能 "核查过关"。

先看三个摆在桌面上的事实：

• 默认值本身偏高，还有加成：CBAM 允许用默认值申报，但默认值通常高于实际排放水平，且设有加成 ——2026 年 + 10%、2027 年 + 20%、2028 年起 + 30%（暂定）

• 证书价格在高位：2026 年 Q3 CBAM 证书价格82.32 欧元 / 吨 CO₂e，创季度新高（Q1 75.36、Q2 75.28）

• 申报清缴在倒计时：首次年度申报与清缴截止2027 年 9 月 30 日；证书 2027 年 2 月 1 日起销售；季度持有量需达年初以来隐含排放的 50%（2027 年 3 月 31 日）

默认值之困的本质，是一道选择题：

• 选默认值：省事，但多交税—— 不仅按偏高的默认值，还要叠加 10%-30% 的加成

• 选实测数据：省税，但要过关—— 数据要真、核算要对、核查要过

对中国钢铝企业来说，最难受的不是 "不知道能省税"，而是 "想用实测数据，却过不了核查关"。 本文为您拆解：默认值到底贵在哪、实测数据的三道关、核查怎么过、企业现在该做什么。

一、先看懂：默认值为什么会 "困住" 中国钢铝企业

1.1 CBAM 的申报逻辑

进口商申报隐含排放

   ├─ 路径A：使用默认值（欧盟提供的缺省排放值）

   │        → 简单，但偏高 + 加成（2026年+10%/2027年+20%/2028年起+30%）

   └─ 路径B：使用实际（实测）排放数据

            → 省税，但必须经欧盟认可的核查机构核查

1.2 为什么中国钢铝企业 "深陷" 默认值

"困" 在哪？ 不是不想用实测数据，是实测数据的可信度要靠核查背书—— 核查过不了，只能退回默认值，多交的钱一分少不了。

二、算笔账：默认值 vs 实测数据，差多少钱

2.1 差额公式

碳税差额 = （默认值 - 实测值）× 出口量 × CBAM证书价格

• 默认值含加成：2026 年 + 10%、2027 年 + 20%、2028 年起 + 30%（暂定）

• 证书价格：2026 年 Q3 82.32 欧元 / 吨 CO₂e（季度新高）

2.2 示例测算（假设值，仅供理解逻辑，实际以企业数据为准）

结论：以万吨级出口量计，差额就是数十万到数百万欧元级别——默认值不是 "省事的选择"，是 "持续多交税的选择"。

说明：上表为示例测算，仅用于说明 "默认值 vs 实测值" 的差额逻辑，具体数值以欧盟官方默认值、企业实际数据及证书价格为准。

三、实测数据的 "三道关"

三关是串联的：数据关不过，核算就是 "假账"；核算关不过，核查必然卡壳；核查关不过，实测数据不被采信 ——退回默认值，税照多交。

四、核查过关的关键点

4.1 规则要吃透（指南 3 是核心）

• 隐含排放计算的核心规则（直接排放、间接排放、边界、分配）

• 默认值与实测数据的适用条件

• 绿电溯源要求（非化石能源电力物理认定、PPA、绿证）

• 数据质量与证据要求（核查机构要看什么）

4.2 证据链要完整

4.3 核查机构要选对

• 是否为欧盟认可的核查机构（ accreditation）

• 是否熟悉钢铁、铝行业工艺与 CBAM 规则

• 核查排期能否赶上 2027 年 9 月 30 日申报截止

五、企业行动清单

六、常见误区

误区一："以为先用默认值申报，以后再改实测数据，反正能补。"

真相是申报周期有严格节点：首次年度申报与清缴 2027 年 9 月 30 日截止，证书 2027 年 2 月 1 日起销售，季度持有量还要达年初以来隐含排放 50%（2027 年 3 月 31 日）。错过核查窗口，当年就只能按默认值交税 ——"以后再说" 就是 "今年多交"。

误区二："以为默认值是欧盟的" 标准答案 "，用默认值最保险。"

真相是默认值通常高于实际排放水平，还叠加加成（2026 年 + 10%、2027 年 + 20%、2028 年起 + 30%）——"保险" 的代价是真金白银的税差。对工艺先进、排放较低的中国钢铝企业，默认值反而 "冤枉"。

误区三："以为有数据就能用实测值，不用核查。"

真相是 CBAM 实际数据必须经欧盟认可的核查机构核查才能被采信 —— 自说自话的数据，进口商和欧盟都不认。数据是原料，核查是通行证 —— 没有核查报告，实测数据等于没有。

误区四："以为核查就是走流程，找家机构盖章就行。"

真相是核查要看规则符合性、数据可追溯性、证据完整性—— 核算边界错、分配方法错、绿电溯源不合规，核查意见直接不通过。尤其钢铁长流程工序多、铝冶炼电力排放占比高，核查对工艺理解要求极高 —— 选错机构，钱花了、时间误了、报告还不被认。

七、新达绿碳：CBAM 实测数据与核查支持服务

默认值之困的破局点，是 "数据真、核算对、核查过"。新达绿碳的母公司是新达检测(总部位于青岛的第三方检测认证机构,具备CMA/CNAS 资质，全国五家分支机构，提供上门服务)。依托母公司的检测技术能力、资质体系与全国服务网络，新达绿碳为钢铝等出口企业提供 CBAM 实测数据与核查全流程支持。

我们的优势：规则精通，跟踪 CBAM 法规、实施条例、指南 3 隐含排放计算规则、默认值与加成政策最新动态；技术专业，熟悉钢铁长流程与铝冶炼工艺、隐含排放核算、绿电溯源要求；资质齐全，CMA/CNAS，检测与核算数据具有公信力；行业经验，服务钢铁、铝、机械、装备等出口行业；全国服务，总部青岛，五家分支机构，上门服务。

核心服务内容：

1. 默认值 vs 实测值差额测算—— 按产品、工序测算默认值与实测值排放差异；叠加证书价格（2026 年 Q3 82.32 欧元 / 吨）与加成规则；量化 "多交税" 金额；实测数据可行性与收益评估。

2. 隐含排放核算（按 CBAM 规则 / 指南 3）—— 边界划定（直接 + 间接排放）；工序级排放核算（钢铁：焦化、烧结、炼铁、炼钢、轧钢；铝：电解、铸锭等）；分配方法确定；排放因子匹配；核算报告编制。

3. 数据与证据链建设—— 活动数据采集体系（产量、能耗、物料、电力）；台账与凭证链；绿电溯源（PPA、绿证、物理直连记录）；数据质量控制；为核查准备完整证据包。

4. 核查对接与通关支持—— 欧盟认可核查机构对接；核查前预审（模拟核查发现问题）；核查发现项整改；核查报告获取；与进口商数据衔接。

5. CBAM 申报与清缴支持—— 季度 / 年度申报数据准备；证书持有量规划（季度 50% 要求）；申报表填写与提交支持；清缴时点管理（2027 年 9 月 30 日前）。

6. 绿电与降碳组合方案—— 逐小时绿电溯源方案（智能电表 + PPA + 物理直连）；工艺降碳路径（钢铁短流程、氢冶金方向；铝水电铝、绿电铝）；中长期 CBAM 成本规划。

结语

"默认值之困" 的本质，不是欧盟不给机会，而是机会摆在面前、企业过不了核查关。

把账算明白：

• 默认值 = 偏高 + 加成（10%-30%）+ 年年多交

• 实测值 = 真实数据 + 合规核算 + 核查过关 = 真减税

• 差额公式 = （默认值 - 实测值）× 出口量 × 82.32 欧元 / 吨（2026 Q3 价）

对中国钢铝企业，破局路径只有一条：把数据做真、把核算做对、把核查做过。

• 数据：产量、能耗、物料、电力 —— 全口径、可追溯

• 核算：按 CBAM 规则（含指南 3）算，边界、分配、因子一个不能错

• 核查：欧盟认可机构、完整证据链、核查报告过关

越早动手，越早减税：核查排期、数据整改、机构对接都需要时间，2027 年 9 月 30 日的申报清缴截止不会等人。今年把核查跑通，明年起年年按实测值申报 —— 一次投入，长期减税。

如果您的企业出口欧盟钢铁、铝等 CBAM 覆盖产品，需要测算默认值与实测值的税差、按 CBAM 规则核算隐含排放、建设数据证据链、对接欧盟认可核查机构、规划绿电溯源与降碳方案，欢迎联系新达绿碳。我们提供CBAM 碳税差额测算，专业顾问一对一评估，帮您从 "默认值多交税" 走到 "实测数据真减税"！