别只盯着欧盟 CBAM 了，英国版碳关税也来了，而且机制完全不一样。
2026 年 3 月，英国《Finance Act 2026》获皇家批准，正式确立英国版碳边境调节机制（UK CBAM）。2027 年 1 月 1 日正式生效。
很多出口企业以为：英国脱欧了，CBAM 应该和欧盟差不多吧？一套数据两边用？
大错特错。
英国 CBAM 和欧盟 CBAM，是两套完全独立、没有互认、机制迥异的体系：
欧盟是 "证书购买清缴" 模式，英国是 "直接税" 模式
欧盟阈值按质量算（50 吨 / 年），英国按价值算（5 万英镑 / 年）
欧盟算电力间接排放，英国启动时不算
欧盟要申请 "授权申报人"，英国谁报关谁负责
两套申报系统、两套核查要求、两套时间节点
同时出口英国和欧盟的企业，必须双合规。 一套数据不能直接通用，申报逻辑、责任主体、缴税方式全都不一样。
本文为您全面拆解：英国 CBAM 到底怎么运作、和欧盟有哪些本质区别、出口企业该如何双合规。
一、英国 CBAM 基本信息：2027 年 1 月 1 日生效
1. 政策概况
2. 覆盖行业：5 大行业，不含电力
英国 CBAM 覆盖以下 5 个行业的特定商品：
注意：废金属（废铝、废钢）被排除在外。具体商品范围以英国海关商品编码（commodity code）为准。
3. 豁免阈值：5 万英镑 / 年
英国 CBAM 的阈值是基于价值的，和欧盟基于质量的阈值完全不同：
阈值逻辑：
如果一个进口商在过去 12 个月内进口的 CBAM 商品价值超过 5 万英镑，或者预计未来 30 天内将超过 5 万英镑，就需要注册并合规
阈值从最初提案的 1 万英镑提高到了 5 万英镑，减轻了小进口商的负担
二、英国 CBAM 核心机制：和欧盟完全不一样
1. 机制本质：直接税，不是证书
这是英国和欧盟最根本的区别：
简单理解：
欧盟 CBAM = 像碳市场一样，买 "碳票" 来冲抵进口产品的碳排放
英国 CBAM = 像增值税一样，按进口产品的碳排放量直接计算税额，向税务局缴税
2. 碳价怎么定？基于 UK ETS
英国 CBAM 税率基于英国碳排放交易体系（UK ETS）的价格：
税率计算公式：CBAM税率 = UK ETS季度拍卖均价 × (1 - 免费配额调整系数)
关键要点：
每个行业一个税率（因为不同行业免费配额比例不同）
每季度初由政府公布当季税率
2026 年秋季将公布首个示例税率
适用税率 = 商品进口时当季的行业税率
和欧盟的区别：
欧盟：证书价格基于 EU ETS 拍卖均价（2026 年季度平均，2027 年起周度平均）
英国：税率基于 UK ETS 上季度拍卖均价，考虑免费配额调整
3. 排放量怎么算？直接排放 + 前体物
核算范围：
直接排放（范围一）：生产设施内燃料燃烧、工艺过程排放
间接排放（范围二）：启动时不纳入，至少 2029 年前不考虑
前体物排放：用于生产复杂产品的在途前体物的排放
和欧盟的区别：
欧盟：钢铁、铝等行业在过渡期暂不算间接排放，但 2028 年起全部行业都要算
英国：启动时明确排除间接排放，至少 2029 年前不纳入
两种数据选择：
实际排放数据：从生产商获取经核查的排放强度数据（推荐，成本更低）
默认排放值：政府公布的默认值（成本更高，惩罚性设计）
功能单位：
一般商品：吨产品
水泥：吨熟料
化肥：吨氮含量
4. 核查要求：GACI 认可机构
使用实际排放数据必须经过第三方核查：
注意：虽然英国表示方法学 "设计为与欧盟互操作"，但核查报告本身不能直接互认。在欧盟做的核查报告，不能直接用于英国申报，反之亦然。
5. 碳价格减免（CPR）
如果进口产品在生产国已经缴纳了合格的碳价，可以申请碳价格减免（Carbon Price Relief, CPR）：
减免额 = 已缴纳的合格碳价 × 排放量
减免总额不超过 CBAM 应缴税额
需要提供碳价缴纳证明等文件
这和欧盟的 "碳价扣减" 机制类似，但具体规则和证明要求不同。
6. 申报与缴税时间线
关键提醒：虽然首次申报在 2028 年 5 月，但2027 年 1 月 1 日起进口的商品就已经产生纳税义务，企业从 2027 年开始就要记录数据、保存凭证，不能等到注册开放了才开始准备。
三、英国 CBAM vs 欧盟 CBAM：全方位对比表
这是出口企业最关心的部分。两套体系的区别，一张表讲清楚。
一句话总结：两套体系目标相同，但从机制到操作完全不同。同时出口英国和欧盟的企业，必须建立两套合规流程，不能偷懒。
四、对中国出口企业的三大影响
影响一：双合规成本翻倍
同时出口英国和欧盟的企业，需要：
两套排放数据核算（虽然基础数据相同，但申报格式、功能单位、边界处理可能不同）
两套核查报告（欧盟 NAB 认可机构 + 英国 GACI 认可机构，不能通用）
两套申报流程（欧盟 CBAM Registry + 英国 HMRC 税务系统）
两套时间节点管理（欧盟 9 月 30 日 + 英国 5 月 31 日 / 季度）
影响二：英国市场的碳成本需要重新评估
很多企业之前只算了欧盟 CBAM 的碳关税成本，忽略了英国市场。
以钢铁产品为例：
英国 CBAM 税率预计基于 UK ETS 价格（约 60-80 英镑 / 吨 CO₂）
长流程钢材排放强度约 2.0-3.0 吨 CO₂/ 吨
每吨钢材英国 CBAM 成本约：120-240 英镑 / 吨
年出口 1 万吨到英国，碳关税成本约 120-240 万英镑（约 1100-2200 万人民币）
如果用默认值申报，成本还会更高。
影响三：供应链数据要求进一步提高
英国和欧盟都要求从生产商获取经核查的实际排放数据。
对出口企业的要求：
必须建立完善的 MRV 体系（监测、报告、核查）
必须能提供分产品、分批次的排放强度数据
必须能追溯到原材料（前体物）的排放数据
数据必须经合格第三方核查
如果企业只能提供 "估算值" 或 "行业平均值"，英国和欧盟都会按默认值征税，成本大幅上升。
五、企业双合规行动清单：四步走
距离英国 CBAM 生效还有不到 5 个月（2027 年 1 月 1 日），企业应该立即行动。
第一步：产品筛查与风险评估（立即做）
核心任务：搞清楚哪些产品受影响、影响多大
具体工作：
梳理出口英国和欧盟的产品清单
对照英国和欧盟的 CBAM 商品编码，确认哪些在范围内
分别统计对英国和欧盟的出口量 / 出口额
评估是否超过阈值（英国 £50,000 / 欧盟 50 吨）
估算潜在碳关税成本（用默认值粗算）
第二步：MRV 体系建设（2026 年内完成）
核心任务：建立符合英国和欧盟双重要求的监测、报告、核查体系
具体工作：
确定核算边界和方法学（英国和欧盟的边界差异要注意）
建立数据收集体系（能源、原料、产量、前体物）
建立碳台账制度
编制监测计划（英文，兼顾英欧要求）
开展产品碳排放核算
第三步：第三方核查与数据准备（2027 年上半年）
核心任务：获得合格的核查报告，为申报做准备
具体工作：
筛选同时符合英欧要求的核查机构（GACI 成员 + 欧盟 NAB 认可）
开展第三方核查
获取核查声明 / 报告
准备申报所需的各类文件和数据
与英国进口商和欧盟进口商沟通数据提交方式
第四步：申报与清缴（按时间节点）
英国 CBAM 时间节点：
2027 年全年：记录数据，保存凭证
2028 年 1 月前：HMRC 注册
2028 年 5 月 31 日：首次申报 + 缴税
2028 年起：季度申报
欧盟 CBAM 时间节点：
2027 年 2 月 1 日：CBAM 证书首次开售
2027 年 9 月 30 日：2026 年度申报 + 清缴截止
每年 9 月 30 日：年度申报 + 清缴
关键提醒：
⚠️ 英国和欧盟的申报截止日不同，别搞混
⚠️ 英国是直接向 HMRC 缴税，欧盟是买证书清缴
⚠️ 两套数据分别准备，不能混用
⚠️ 从 2027 年 1 月 1 日起，英国进口就开始计税了，不是等注册才开始
六、常见误区：三个 "以为" 要不得
误区一："以为英国脱欧了，CBAM和欧盟差不多，一套数据通用"
真相：完全不同。
机制不同（证书 vs 税）、阈值不同（质量 vs 价值）、申报系统不同、核查要求不同
虽然方法学 "设计为互操作"，但核查报告本身不互认
必须双合规，不能偷懒
误区二："以为英国市场小，影响不大，可以忽略"
真相：英国是中国重要的出口市场，尤其钢铁、铝、建材等产品。
英国 CBAM 税率基于 UK ETS，价格和欧盟 ETS 接近
长流程钢材每吨碳关税成本约 120-240 英镑
年出口几千吨就是几百万人民币的成本
忽略英国市场，可能丢失客户或利润被吃掉
误区三："以为离 2027 年还早，明年再准备也来得及"
真相：时间非常紧。
2027 年 1 月 1 日就生效，从那天起进口就计税
MRV 体系建设、数据收集、第三方核查，至少需要 6-12 个月
2026 年剩下的时间，必须完成体系建设和数据准备
等到 2027 年再准备，第一年只能用默认值，多交很多税
七、新达绿碳：英国 + 欧盟双合规一站式服务
英国和欧盟两套 CBAM 体系，规则复杂、时间紧迫，企业自己摸索容易走弯路、踩坑。
新达绿碳提供英国 + 欧盟 CBAM 双合规一站式服务，一套基础数据，两套合规输出，帮您高效搞定双合规。
我们的优势
双合规专家：精通英国 CBAM 和欧盟 CBAM 两套规则
钢铁行业专属团队：熟悉矿石 — 冶炼 — 轧材全流程
核查资源：与 GACI 认可和欧盟 NAB 认可的核查机构深度合作
一套数据双用：基础数据统一核算，分别适配英欧申报要求
全程服务：从筛查到申报清缴，一站式搞定
服务内容
1. CBAM 双合规诊断与规划
英国 + 欧盟产品筛查（商品编码对照）
双阈值评估（英国 £50,000 + 欧盟 50 吨）
碳关税成本测算（默认值 vs 实测值对比）
双合规路线图与时间计划
适合：想知道自己受多大影响的企业
2. MRV 体系建设（英欧双适配）
核算边界与方法学设计（兼顾英欧差异）
监测计划编制（英文）
数据收集体系与碳台账建立
全工序排放核算（矿石 — 冶炼 — 轧材）
前体物排放核算与分摊
适合：需要建立合规数据体系的企业
3. 第三方核查对接（双机构）
英国 GACI 认可核查机构筛选
欧盟 NAB 认可核查机构筛选
核查前预审与问题整改
现场核查全程陪同
双核查报告获取
适合：需要通过第三方核查的企业
4. 欧盟 CBAM 申报服务
CBAM 注册系统账号注册
申报数据准备与录入
年度排放报告提交
CBAM 证书购买与清缴
申报记录归档
适合：对欧出口企业
5. 英国 CBAM 申报服务
HMRC 注册指导
税务申报数据准备
碳关税计算与缴税指导
碳价格减免（CPR）申请
季度 / 年度申报支持
适合：对英出口企业
6. 碳成本优化服务
碳排放热点识别
减排潜力评估
实测值 vs 默认值成本对比
绿电、CCER 等抵消方案
长期碳成本优化路径
适合：想降低碳关税成本的企业
英国 CBAM 2027 年 1 月 1 日生效，倒计时已经开始。
对于出口企业来说，这不是 "欧盟之外多一个麻烦"，而是双合规时代的正式到来：
一套数据不能通用，两套体系必须分别合规
英国是直接税，欧盟是证书制，操作完全不同
阈值、申报周期、核查要求、时间节点全都不一样
但好消息是：基础排放数据是相通的。建立一套高质量的 MRV 体系，就可以同时支撑英国和欧盟的合规需求，边际成本并不高。
关键是早行动、早准备。等到 2027 年 1 月 1 日生效了才开始准备，第一年只能用默认值，多交的碳关税可能是合规成本的好几倍。
如果您的企业同时出口英国和欧盟，或是正在为 CBAM 合规发愁，欢迎联系新达绿碳。我们提供英国+欧盟双合规一站式服务，帮您用最高效的方式搞定两套合规，少交碳关税、少踩坑！
